Személyi jövedelemadó (SZJA)
A bérek személyi jövedelemadója egyetlen egykulcsos adó az összevont adóalapon, azaz a kedvezmények (családi kedvezmény, 25 év alattiak kedvezménye) levonása utáni jövedelmen. Az itt látható szerkezet a 2026-ban hatályos kulcsot használja.
A bérek személyi jövedelemadója (SZJA) a magyar bérpapír egyik legegyszerűbb eleme: egyetlen, 15%-os egykulcsos adó, amelyet az összevont adóalapra vetnek ki. Nincsenek sávok és nincs progresszió – ugyanaz a kulcs terheli az első forintot és a milliomodikat is. Amit ténylegesen fizetsz, azt nem a kulcs mozgatja, hanem az alap: több kedvezmény csökkenti azt a jövedelmet, amelyre a kulcsot alkalmazzák, még az adó kivetése előtt. Ez az oldal a 2026-ban hatályos értékekkel mutatja meg a számítás felépítését.
Az adóalap, a kedvezmények után
A kulcsot az összevont adóalapra vetik ki – ez nagy vonalakban a bruttó béred –, de csak arra, ami a kedvezmények levonása után marad. Ezek közül kettő a munkavállalók jelentős részének havi bérpapírját is megváltoztatja, és az ezen az oldalon lévő kalkulátor mindkettőt modellezi: a családi kedvezmény és a 25 év alattiak kedvezménye. Mindkettő az SZJA-alapot csökkenti; a járulékalapot egyik sem, így a TB-járulékot továbbra is a teljes bruttóra számítják.
Családi kedvezmény – gyermekenkénti alapcsökkentés
A családi kedvezmény minden kedvezményezett eltartott után egy rögzített havi összeggel csökkenti az SZJA-alapot. A gyermekenkénti összeg sávos: az eltartottak számával nő, így a második vagy harmadik gyermek fejenként többet ér, mint egyetlen gyermek. Az alábbi táblázat a sávonkénti gyermekenkénti alapcsökkentést mutatja, valamint azt a havi adócsökkenést, amelyet ez az egykulcsos adónál eredményez.
| Eltartottak | Alapcsökkentés / gyermek | Adócsökkenés / gyermek |
|---|---|---|
| 1 | 133 340 Ft | 20 001 Ft |
| 2 | 266 660 Ft | 39 999 Ft |
| 3 vagy több | 440 000 Ft | 66 000 Ft |
Ha a kedvezmény nagyobb, mint amennyi SZJA-alapot csökkenteni tud – például alacsonyabb bérnél, több gyermekkel –, a fel nem használt rész nem vész el: a különbség családi járulékkedvezményként érvényesíthető a TB-járulékból, a fel nem használt alap 15%-ában. A kalkulátor ezt az átcsordulást alkalmazza; a pontos sorrend a többi kedvezményhez képest ebben modellezési egyszerűsítés.
25 év alattiak kedvezménye
A 25 év alatti fiatalok bére havi 715 765 Ft összeghatárig mentesül az SZJA-alap alól. E határ alatt a bér egyáltalán nem visel személyi jövedelemadót; csak a havi bruttónak a határ feletti része kerül az SZJA-alapba. A családi kedvezményhez hasonlóan a mentesség is csak az SZJA-alapot csökkenti – a TB-járulékot továbbra is a teljes bruttóra vonják le –, így egy 25 év alatti munkavállalónak kisebb az adója, nem a járuléka.
Amit ez a kalkulátor nem modellez
A magyar személyi jövedelemadó több további személyi kedvezményt is tartalmaz, amelyeket az kalkulátor szándékosan hatókörön kívül hagy, mert mindegyikhez olyan jogosultsági adat kell, amelyet az egyszerű bruttó→nettó folyamat nem kér be. Itt felsoroljuk őket, hogy a kihagyás őszinte legyen, ne rejtett:
- Személyi kedvezmény – havi alapcsökkentés súlyos fogyatékosság vagy krónikus betegség esetén. Jogosultsági jelzés kell hozzá; a v1-ben hatókörön kívül.
- Első házasok kedvezménye – a házasságkötést követő 24 hónapra járó, összevont havi csökkentés. Családi állapot és házasságkötési dátum kell hozzá; a v1-ben hatókörön kívül.
- 30 év alatti anyák kedvezménye – a kedvezmények sorában elsőként alkalmazzák, és 2026-tól összeghatár nélküli, így a teljes bért mentesítheti. Anya-jogosultsági adat kell hozzá, és a megszűnt korlátját nem szabad összekeverni a 25 év alattiak határával; a v1-ben hatókörön kívül.